Saturs
Iekšējais revidents veic atbilstības pārbaudi, lai pārliecinātos, ka uzņēmuma procedūras vai mehānismi ievēro normatīvās prasības, nozares praksi, korporatīvo politiku un darbojas pareizi. Revīzijas atbilstības pārbaude var aptvert operacionālos riskus, tehnoloģiju sistēmas, finanšu kontroles vai normatīvās vadlīnijas. Ārējs konsultants bieži var palīdzēt izveidot atbilstošas testēšanas procedūras.
objektīvs
Iekšējā audita atbilstības pārbaude nodrošina, ka darbinieki ievēro uzņēmuma politiku un normatīvās prasības uzņēmuma darbībai. Viņš arī novērtē uzņēmumu iekšējās "kontroles" un nodrošina, ka tās ir "efektīvas" un "adekvātas". ("Kontrole" ir instrukciju kopums, ko augstākā vadība izveido, lai izvairītos no zaudējumiem kļūdu vai tehnoloģiju nepareizas darbības dēļ.) "Efektīva" kontrole nodrošina iekšējo problēmu novēršanu. "Adekvāta" kontrole skaidri uzskaita darba izpildes un lēmumu pieņemšanas soļus.
Nodarbošanās
Iekšējam auditoram (kurš veic testus) parasti ir bakalaura grāds grāmatvedībā, revīzijā vai revīzijā. Revidentam var būt arī maģistra grāds uzņēmējdarbības jomā vai brīvajā mākslā. Recenzentam var būt arī valsts grāmatveža sertifikāts, iekšējā auditora sertifikāts vai krāpšanas revidenta sertifikāts. Darbiniekam ar augstāku akadēmisko grādu vai profesionālo licenci ir vairāk iespēju karjeras izaugsmei.
Veidi
Iekšējā audita atbilstības pārbaude var ietvert četras jomas: darbības, regulēšanu, informācijas sistēmas un finanšu pārskatus. Darbības atbilstības pārbaude nodrošina, ka uzņēmuma darbība atbilst augstākās vadības ieteikumiem un cilvēkresursu politikai. Normatīvais pārskats norāda, vai uzņēmuma darbinieki un darbības atbilst valdības prasībām un pamatnostādnēm. Tehnoloģiju audits novērtē uzņēmuma informācijas sistēmas un atklāj iespējamās kļūmes. Finanšu atbilstības revīzija nodrošina, ka grāmatvedības un ziņošanas mehānismi darbojas efektīvi un atbilstoši.
Ekspertu pieņemšana darbā
Iekšējā audita nodaļa dažkārt var lūgt ārēju ekspertīzi, lai uzlabotu vērtēšanas un pārskatīšanas procesus. Valsts zināšanas grāmatvedības firma vai biznesa konsultāciju grupa var sniegt šīs zināšanas. Piemēram, Teksasas naftas pārstrādes rūpnīcas iekšējā audita uzraugs var nolīgt ģeologu vai IBAMA speciālistu, kurš konsultēs par rīkiem un paņēmieniem, kā novērtēt uzņēmuma atbilstību vides likumiem un urbšanas noteikumiem.
Kļūdaini priekšstati
Profesionālajiem standartiem vai normatīvajām vadlīnijām nav nepieciešams, lai iekšējais auditors, kas veic atbilstības testus, uztur profesionālo sertifikātu, pat ja pieredzējušākais veic vismaz vienu uzdevumu. Uzņēmuma augstākajai vadībai nav jāpublicē iekšējā audita ziņojumi (regulatoriem un investoriem), jo šie dokumenti korporatīvajiem lēmumu pieņēmējiem palīdz tikai novērtēt uzņēmuma "riska profilu" un darbības funkcijas. "Riska profils" norāda uz "augstu", "vidēju" un "zemu" risku uzņēmuma iekšienē ("augsts", "vidējs" un "zems" norāda iespējamos zaudējumus).